השימוש במונח “מיסוי עצמאים” יכול לגרור טעות נפוצה, לפיה “עצמאי” הנו בהכרח בעל עסק או איש מקצוע הנותן שירותים במסגרת תחום עיסוקו העיקרי. עם זאת, בחוקי המס כלל אין הבחנה בין “בעל עסק” לבין “עצמאי”.
בקצרה
עצמאי הוא כל מי שמקבל את הכנסה מעבודה שלא כדרך משכורת. עצמאי נדרש לדווח ולשלם את המס בגין הכנסותיו לכל אחת מהרשויות – מס הכנסה, מע”מ וביטוח לאומי.
צורת המיסוי בישראל היא כזו הממסה הכנסה לפי סוגה. סעיף 2 לפקודת מס הכנסה כולל סל של מקורות הכנסה שונים שניתן למסות, כאשר הבולטים בו הם הכנסה ממשכורת והכנסה מעסק או משלח יד.
למעשה, בעיני המדינה, כל מי שמקבל תשלום בעד עבודה בצורה שאינה משכורת, הנו בעל הכנסה מעסק או משלח יד ויש למסותו על הכנסה זו, ומכאן המונח “מיסוי עצמאים”.
דוגמאות נפוצות להכנסות שניתן למסות למרות שאינן נתפסות לרוב כ”עצמאי”:
- הכנסה משמרטפות (בייביסיטר)
- שיעורים פרטיים
- שירותי תרגום וכתיבה
- שירותי ניקיון
- ועוד…
עצמאי נדרש להתמודד עם 3 רשויות מס עיקריות – מע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. ריכזנו עבורכם מאמרים הנוגעים לרשויות אלו:
מע”מ – ראשי התיבות של “מס ערך מוסף” וזהו מס עקיף שמטרתו למסות את כל העסקאות המתבצעות במדינת ישראל. מטרת המס לממן את פעולות המדינה. מוזמנים לקרוא גם:
- מס ערך מוסף – הסבר על כללי צורת גביית המס.
- עוסק מורשה מול עוסק פטור – ההבדל בין סוגי התיקים.
מס הכנסה – זהו מס ישיר שמטרתו למסות באופן ישיר את הכנסתו של מי שהוא תושב ישראל, וכן תושב חוץ המפיק הכנסה בישראל. מטרת המס לממן את פעולות המדינה. חישוב מס ההכנסה עבור עצמאי נעשה במעמד הגשת דו”ח שנתי על הכנסות בארץ ובחול (טופס 1301) לאחר תום שנת המס, לרוב בחודש מאי בשנה העוקבת. מוזמנים לקרוא גם:
- מקדמות מס הכנסה – הסבר על גביית המס מעצמאים.
- תיאום מס בין עצמאי לשכיר
ביטוח לאומי – זהו כלל אינו מס, אלא ביטוח שמטרתו למסות מקרה של אבדן כושר עבודה. במקרה של אבדן כושר עבודה הביטוח הלאומי משלם גמלאות כגון אבטלה, אבדן כושר עבודה, נכות וזקנה. כשם שעבור ביטוח רכב יש לשלם סכום גבוה יותר ככל שהרכב יקר יותר, כך גם בביטוח הלאומי יש לשלם דמי ביטוח גבוהים יותר (המחושבים כאחוזים) ככל שההכנסה גבוהה יותר, ומכאן הטעות הנפוצה לחשוב שהביטוח הלאומי הנו מס. דגש חשוב – הכנסה מעסק או משלח יד אינה מזכה בדמי אבטלה. דמי הביטוח הלאומי מחושבים לאחר הגשת הדו”ח למס הכנסה, כאשר הביטוח הלאומי “שואב” את נתוני ההכנסות מהדו”ח שהוגש למס הכנסה ומבצע את החישוב הסופי. מוזמנים לקרוא בהרחבה את מאמרנו הנוגע לביטוח לאומי לעצמאים.
כל אחת מהרשויות הללו מבצעת חישוב מס בצורה שונה ודורשת דיווחים שונים. משרדנו עוסק בייצוג עצמאים מול הרשויות האלו ובכך, משאיר את ניהול העסק בידיכם, בזמן שאנחנו דואגים שתעמדו במחוייבויות כלפי כל אחת מהן. מוזמנים לקרוא את עמוד השירות שלנו הנוגע לעצמאים.
יש לכם שאלה? מוזמנים לפנות אלינו.
